E-Defter Nedir? Format ve standartları « internet adresinde duyurulan defterler elektronik ortamda tutulabilir.

Transkript

1

2 E-Defter Nedir? Şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa ve veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan kayıtlar bütünüdür. Format ve standartları « internet adresinde duyurulan defterler elektronik ortamda tutulabilir. Mevcut durumda elektronik «Yevmiye Defteri» ve «Defter-i Kebir» ile ilgili format ve standartlar belirlenmiştir.

3 E-Defter Vergi Usul Kanunu Tebliği tarih sayılı Resmi Gazete de 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliği ile «e-defter» uygulaması başlatıldı tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan 2 sıra nolu Elektronik Defter Genel Tebliği ile bazı değişikliklere gidildi tarihinde yayımlanan 421 Sıra No.lu V.U.K. Genel Tebliği ile zorunluluk kapsamına giren mükelleflerin elektronik defter uygulamasına 2014 takvim yılı içerisinde geçmeleri zorunludur.

4 E-Defter Kapsamı Mükellefler Defterlerini elektronik ortamda oluşturmak, kaydetmek, muhafaza ve ibraz gerçek ve tüzel kişi mükelleflerin aşağıdaki şartları taşımaları gerekmektedir. etmek isteyen E-Fatura Uygulamasına geçen her mükellef aynı zamanda E-defter Uygulamasına da en geç tarihinde geçmek zorundadır. Ancak, E-Defter uygulamasını kullanmak isteyen mükellef ise e-fatura uygulamasına geçmiş olmak zorunda değildir. Gerçek kişi mükelleflerin 5070 sayılı Elektronik İmza Kanunu hükümleri çerçevesinde üretilen elektronik imzaya sahip olmaları, Tüzel kişi mükelleflerin Mali Mühür temin etmiş olmaları gerekmektedir. Elektronik defter tutulması, kaydedilmesi, onaylanması, saklanması ve ibrazında kullanılacak yazılımın uyumluluk onayı almış bir yazılım olması gerekmektedir. E-deftere geçmek isteyen mükellefler, yıl içinde istediği ayın 1. günü geçiş yapabilirler. Bunun için eski ayların fiziki defterleri için noterden kapanış tasdiki alır, böylece artık fiziki defter tutmak zorunda değildir (1 Nolu Elektronik Defter Tebliği ). E-Defter tutma zorunluluğu getirilen mükellefler kağıt ortamında defter tutamazlar. Bu mükellefler kağıt ortamında defter tutmaları halinde hiç defter tutmamış sayılırlar.

5 E-Defter Avantajları Defter Basım Masrafı Yok Noter Onay Masrafı Yok Aylık/Yıllık E-Defter Onaylama Masrafı Yok Aylık/Yıllık E-Defter Arşiv Masrafı Yok Defter Bilgilerini Üçüncü Kişilerle Paylaşma Kaygısı Yok

6 E-Defter Uygulaması E-Defterler aylık oluşturulur İzleyen 3 ayın sonuna kadar ilgili berat alınır Son aya ait berat, kurumlar vergisi beyanına kadar alınabilir Eski kayıtlara ait defterlere ise kapanış tasdiki yapılır. E-Defter ve beratlar T.C. Kanunlarının geçerli olduğu yerde saklanmalıdır Onay almış bir yazılım olması zorunludur

7 E-Defter Muhafaza ve İbraz Elektronik defterler, istenildiğinde ibraz edilmek üzere ilgili olduğu beratları(*) ile birlikte muhafaza edilmek zorundadır. Defterlerini elektronik ortamda tutanlar, elektronik defterlerini ve ilgili beratlarını vergi kanunları, TTK ve diğer düzenlemelerde yer alan süreler dahilinde elektronik, manyetik veya optik ortamlarda muhafaza ve istenildiğinde elektronik, manyetik ve optik araçlar vasıtasıyla eksiksiz ve okunabilir şekilde ibraz etmekle yükümlüdür. (*) E-Defter Beratı : Elektronik ortamda oluşturulan defterlere ilişkin olarak, GİB tarafından belirlenen standartlara uygun bilgileri içeren ve Başkanlık Mali Mührü ile onaylanmış dosyadır.

8 E-Defter Muhafaza ve İbraz Muhafaza ve ibraz yükümlülüğü, elektronik defterlerin ve beratların doğruluğuna, bütünlüğüne ve değişmezliğine ilişkin olan her türlü elektronik kayıt ve veri (elektronik imza ve mali mühür değerleri dahil), veri tabanı dosyası, saklama ortamı ile doğrulama ve görüntüleme araçlarının tümünü kapsamakta olup, elektronik defterler istenildiğinde kolaylıkla erişebilmeyi, anlaşılabilir ve eksiksiz bir biçimde görüntüleyebilmeyi ve okunabilir kağıt baskılarını üretebilmeyi sağlayacak biçimde yerine getirilmelidir. Elektronik defterler ve beratların elektronik defter izni verilenlerin kendilerine ait bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesi mecburidir. Üçüncü kişiler nezdinde veya yurtdışında muhafaza işlemi GİB açısından bir hüküm ifade etmez. Muhafaza yükümlülüğü T.C. Sınırları içinde veya T.C. Kanunlarının geçerli olduğu yerde yerine getirilmesi zorunludur.

9 Cezai Müeyyideler E-defter tutma zorunluluğu getirilen mükellefler kağıt ortamında defter tutamazlar. Bu mükellefler kağıt ortamında defter tutmaları halinde hiç defter tutmamış sayılırlar. (1.Derece Usulsüzlük Cezası, Re sen Takdir sebebi, KDV indirimlerinin Reddedilmesi ihtimali). Bunların haricinde TTK uyarınca; defterlerin 65. madde hükümlerine göre tutulmaması halinde TL. İdari para cezası (TTK Md.562/1) Ticari defterlerin mevcut olmaması veya hiçbir kayıt içermemesi yahut bu Kanuna uygun saklanmaması hallerinde üç yüz günden az olmamak üzere adli para cezası (TTK Md.562/6).

10 Neden EDM E-Defter? EDM E-Defter, E-Defterlerinizi GİB in belirtmiş olduğu format ve standartların yanı sıra, tek tuş kullanarak kolayca ve hızlı bir şekilde oluşturabileceğiniz, her türlü muhasebe programı ve veri aktarım senaryosuyla uyumlu şekilde çalışabilen platform bağımsız bir uygulamadır. Basit kurulum işlemi sayesinde uzaktan veya yerinde kurulum ile çok kısa sürede kullanıma hazır hale gelir. Firma, Şube, Mali Müşavir, E-imza-Mali Mühür, Zaman damgası, Dosya kayıt çalışma alanlarını basit bir ara yüzle tanımlamayı sağlar. Platform bağımsız olması nedeniyle birden çok ERP sistemi kullanan Mükellefler için maliyet ve kolay kullanım avantajı sağlar. Kullanıcı verileri excel, csv, xml gibi birden farklı formatlarda alabilir ve basit adımlarla işleyebilir. Kullanıcı dostu Arayüzü ile Defter oluşturma, imzalama, Berat Oluşturma, imzalama, GİB e gönderme, GİB den gelen beratı indirme işlemleri basitçe yapılabilir.

11 Neden EDM E-Defter? Yazılım içerisinde kodlanmış olan kontrol mekanizması sayesinde hata önleme zekasına sahiptir. Oluşan hata/uyarılar basit ekranlar ile yönlendirilerek çözüme hatasız ulaşmayı sağlar. Müşteri talebine göre süreç yönetimi modülü eklenerek onay ve iş süreci oluşturabilme imkanı sağlar. Sayfa, satır ve kullanıcı sınırlaması olmadan özgürce kullanma imkanı sağlar. Ekstra maliyete katlanmadan verilen ilk kurulum kullanıcı eğitimleri imkanı. Ücretsiz ve sınırsız Zaman Damgası ile entegrasyon hizmeti. Müşteri talebine göre E-Defter yedekleme hizmeti sunar.

12 E-Defter İş Akışı

13 E-Defter Başvurusu Nasıl Yapılır E Defter kullanmak isteyen mükellefler başvurularını elektronik ortamda yapmak durumundalar. adresine girilir. Ana ekranda Turuncu renkli alana TIK lanır.

14 E-Defter Örneği : Büyük Defter XBRL GL taksonomisi, e-defter için özel olarak seçilmiştir. Örneðin; hazırlanmak istenen doküman tipi documentinfo veri grubu içinde yer alan entriestype (Doküman Tipi) alanı işaretlenerek belirlenmektedir. Büyük Defter dokümanı için bu alan ledger olarak işaretlenerek oluşturulacaktır. 14

15 E-Defter Örneği : Yevmiye Defteri 15

16 E-Defter Berat Örneği Mali mühür ile imzalanan XBRL Formatındaki e-defter belgesinden imzalama sonucunda elde edilen hash-code çıktısı 16

17 Bilişim Teşekkürler