SĠVAS BELEDĠYESĠ ÖZBELSAN A.ġ YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 SĠVAS BELEDĠYESĠ ÖZBELSAN A.ġ YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ekim 2015

2

3 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 9

4

5 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ 1979 yılında Ankara merkezli Ekmeksan A.ġ. adı ve TL sermaye ile kurulan Ģirket 1983 yılında yapılan tüzük değiģikliği ile adını Özbelsan A.ġ. merkezini Sivas olarak değiģtirmiģtir. ġirket, konut, unlu mamül, hazır beton, bims, parke, bordür üretimi, asfalt, kaldırım, peyzaj düzenlemeleri, temizlik sektörlerinde faaliyet göstermektedir. ġirketin en büyük hissesi %99,9037 ile Sivas Belediyesine aittir TL olan Ģirketin sermayesinin dağılımı aģağıdaki tablo gösterilmektedir; Tablo 1: Sermaye Dağılımı TARĠHĠ ĠTĠBARĠ ĠLE SERMAYE DAĞILIMI S.NO ORTAK ADI SERMAYE PAYI SERMAYE TUTARI SERMAYE ORANI (HĠSSE ADEDĠ) (TL) (%) 1 SĠVAS BELEDĠYESĠ ,00 99, SĠVAS ĠL ÖZEL ĠDARESĠ ,00 0, YILDIZELĠ BELEDĠYESĠ ,00 0, ZARA BELEDĠYESĠ ,00 0,0063 TOPLAM , ĠġLETME GELĠR TABLOSU Cari Dönem 60 BRÜT SATIġLAR , Yurt içi SatıĢlar ,63 61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) , SATIġTAN ĠADELER (-) 5.906, SATIġ ISKONTOLARI (-) ,51 NET SATIġLAR ,01 62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) , Satılan Mamüller maliyeti , Satılan Ticari Mallar Mal , Satılan Hizmet Maliyeti , Diğer SatıĢların Maliyeti 9.550,02 Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

6 BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI ,88 63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) , Pazarlama SatıĢ ve Dağıt , Genel Yönetim Giderleri ,20 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI ,60 64 DĠĞER FAAL. OLAGAN GELĠR VE KAR , Faiz Gelirleri , Diğer Olağan Gelir Ve Karlar ,36 65 DĠĞER FAAL. OLAĞAN GĠDER VE ZARAR (-) 4.551, Kredi Kartı Komisyon Hesabı 3.684, Diğer Olağan Gider ve Zararlar 866,80 66 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) , Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ,60 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,90 67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR , Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar ,61 68 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) , Önceki Dönem Gider ve Zararları , Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar ,44 DÖNEM KARI VEYA ZARARI ,14 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,14 K.K.E.G ,48 MALĠ KAR VEYA ZARARI ,66 GAYRĠMENKÜL SATIġ ĠSTĠSNASI (% 75) ,00 VERGĠ MATRAHI ,66 MALĠ DURUM Fark Bin TL Bin TL % Bin TL Varlıklar (Aktif): 1- Dönen varlıklar: a) Hazır değerler Duran varlıklar: a)bağlı Değerler VARLIKLAR TOPLAM Kaynaklar (Pasif): 1- Yabancı kaynaklar: Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

7 a) Kısa vadeli b) Uzun vadeli 2- Öz kaynaklar toplamı KAYNAKLAR TOPLAM ġirketin varlıklar ve kaynaklar toplamı bir önceki yıla göre 9 milyon TL artarak 50,645 milyon TL ye yükselmiģtir. 9,071 milyon TL artan varlıkların %51,1 i dönen, %48,9 u duran varlıklara bağlanmıģtır. Bir önceki yıla göre 9,071 milyon TL artan kaynakların %65,4 ü yabancı kaynaklardan, %34,6 sı öz kaynaklardan oluģmaktadır. LĠKĠDĠTE ORANLARI: a)cari Oran: Dönen Varlıklar = = 0,95 0,91 Kısa Vadeli Yab. Kayn Oranın 1 in altında olması, dönen varlıkların kısa vadeli borçları ödemeye yetmeyeceğini, diğer bir ifadeyle net çalıģma sermayesi (kısa vadeli borçlar ödendikten sonra günlük faaliyetlerin sürdürülebilmesi için kullanılabilecek dönen varlık büyüklüğü) noksanını gösterir. b) Likidite Oranı: Dönen Varlıklar-Stoklar = = 0,80 0,83 Kısa Vadeli Yab.Kayn c)nakit Oranı: Hazır Değ.+Menkul Kıymetler = = 0,39 0 Kısa Vad.Yab.Kayn Nakit oranı, iģletmenin elindeki mevcut hazır değerlerin kısa vadeli borçları ne ölçüde karģıladığını ölçer. Sektörden sektöre farklılık göstermekle birlikte oranın 0,2 olması gerektiği genel kabul görmüģtür. Bu oran ülkemizde genelde 0,2 nin altında çıkmaktadır. Oranın daha düģük olması kredi bulmada güçlük anlamına gelir. Her ne kadar kısa vadeli yabancı kaynaklar artmıģ olsa da Dönen varlıklardaki artıģ oranı daha yüksek olduğundan 2013 yılına oranla likidite oranları da artmıģtır. Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

8 MALĠ YAPI ORANLARI: a)mali Kaldıraç: Yabancı kaynaklar = = 0,65 0,52 Varlıklar toplamı Varlıkların yüzde kaçının borçlarla finanse edildiğini gösterir. Oranın 0,50 olması kabul edilebilir. Bu oranın Türkiye gibi sermayesi yetersiz olan ülkelerde 0,60 olması kabul edilebilir. Ancak bu düzeyden sonra borç yükünü artırmak iģletme riskini artırarak iģletmenin finansal sıkıntı içine girmesine neden olabilir. Rasyodaki değiģimde; yabancı kaynaklardaki artıģ oranının, varlıklardaki artıģ oranının altında kalması etkili olmuģtur. b)mali Yeterlilik(Finansman): Özkaynaklar = = 0,52 0,91 Yabancı kaynaklar Oranın 1 olması istenir. Oranın birden yüksek olması iģletmeyi borç baskısından kurtarır, iģletmenin rahatlamasına neden olur. Ancak oranın 1 den küçük olması iģletmeye kredi verenlerin, iģletme sahip ve ortaklarına göre iģletmeye daha fazla yatırım yaptıklarını gösterir. Kurum faaliyetlerinden kaynak yaratamamakta, tersine iģletme faaliyeti ve dönem zararları ile sürekli kaynak yitirmektedir. c)bağlı değerlerin finansmanında kullanılan kaynaklar ile bu değerlerin kaynaklar içindeki yeri: Bağlı Değerler = = 1,37 1,15 Özkaynaklar Dönem zararlarının artması ile birlikte özkaynakların azalması Bağlı Değerler = = 0,47 0, 55 Varlıklar yılsonu itibarıyla varlıkların %47 si bağlı değerlerden oluģmaktadır. Bağlı değerler = ĠĢtirakler + Bağlı ortaklıklar (Konsolidasyon dıģı) + Maddi duran varlıklar (net) +madddi olmayan duran varlıklar (net) +Özel tükenmeye tabi varlıklar (net) + Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

9 Diğer bağlı değerler d)paraya çevrilebilir ve hazır değerlerin varlıklar içindeki yeri: Paraya çevrilebilir ve hazır değerler = = 0,44 0,42 Varlıklar Toplamı oluģmaktadır yılsonu itibarıyla varlıkların %44 ü paraya çevrilebilir ve hazır değerlerden Bağlı Değerler = = 1,08 1,29 Paraya çevrilebilir ve hazır değerler e) Maddi Duran Varlıklar = ,09 17,73 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar VARLIK VE KAYNAKLARIN NET SATIġLARA GÖRE DEVĠR HIZLARI: a) Dönen varlık devir hızı: Net satıģlar tutarı = = 2,60 3,73 Dönen varlıklar Net satıģlara göre, dönen varlıkların yılda kaç kez devrettiğinin tespiti amacıyla düzenlenen rasyo, geçen yıla göre satıģ hasılatının %2 oranında azalıģ göstermesine rağmen, dönen varlıkların geçen yıla göre %39 oranında artıģ göstermesinin etkisiyle düģmüģtür. b) Maddi duran varlık devir hızı: Net satıģlar tutarı = = 2,84 3,07 Maddi duran varlıklar(net) Net satıģlara göre, maddi duran varlıkların yılda kaç kez devrettiğinin tespiti amacıyla düzenlenen bu rasyo önceki döneme göre 0,23 puan azalırken Ģirketin 2014 yılında; hizmetteki maddi duran varlıkları değerinin 2 katından fazla net satıģ hasılatı elde ettiği anlaģılmaktadır. c) Aktif devir hızı: Net satıģlar tutarı = = 1,33 1,67 Varlıklar toplamı ġirket varlıklarının verimliliği ile karlılığını belirleyen bu rasyo sonucundan; her 100 TL'lik varlıktan 133 TL net satıģ hasılatı sağlandığı anlaģılmaktadır. Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

10 d) Öz kaynak devir hızı: Net satıģlar tutarı = = 3,86 3,51 Öz kaynaklar toplamı Net satıģlar ile öz kaynakların yılda kaç kez devredildiğinin tespiti amacıyla düzenlenen bu rasyoda, önceki döneme göre, net satıģların %2 oranında azalması yanında, 2014 yılı faaliyetinin ,14 TL zararla sonuçlanması, öz kaynakların geçen yıla göre azalması sonucunu doğurmuģ ve devir hızı geçen yıla göre 0,35 puan artmıģtır. MALĠ SONUÇLAR: 1- Zararlılık (irrantabilite): - Öz kaynak yitiriliģi : Dönem Zararı = 0,09 0,17 ÖdenmiĢ Sermaye Dönem Zararı = 0,08 0,16 Özkaynaklar Orana göre Kurumun öz kaynaklarının %8 ini yitirdiği görülmektedir. Net satıģların 2014 yılı itibarıyla faaliyet giderleri dâhil satıģ maliyetleri toplamını dahi karģılayamadığı dikkate alındığında Kurumun zararına satıģ yaptığı, bir diğer deyiģle fiyatların maliyetlerin altında kaldığına iģaret etmektedir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. verilmiģtir. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Gelir tablosu. Envanter defteri. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

11 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

12 gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Sivas Belediyesi ÖZBELSAN A.ġ. nin 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

13 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ÖZBELSAN AŞ TARİHLİ BİLANÇO AKTİF (VARLIKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem 1 DONEN VARLIKLAR , ,30 10 HAZIR DEGERLER , , ALINAN ÇEKLER 0, , BANKALAR , , DIGER HAZIR DEĞERLER , ,37 11 MENKUL KIYMETLER 0,00 200, HİSSE SENETLERİ 0,00 200,00 12 TICARI ALACAKLAR , , ALICILAR , , ALACAK SENETLERİ 0, , VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNAT , , DİĞER TİCARİ ALACAKLAR 0,00 13, ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR , ,08 13 DIGER ALACAKLAR , , PERSONELDEN ALACAKLAR 0, , DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR , ,33 15 STOKLAR , , İLK MADDE VE MALZEME , , YARI MAMÜLLER-ÜRETİM , , MAMÜLLER , , TİCARİ MALLAR 2.892, , DİĞER STOKLAR , , VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI , ,84 18 GELECEK AYLARA AIT GID.GEL.TAH , , GELECEK AYLARA AİT GİDERLER , ,79 19 DIGER DONEN VARLIKLAR , , İŞ AVANSLARI 7.000,00 0, PERSONEL AVANSLARI 3.643, ,95 DONEN VARLIKLAR Toplamı , ,30 Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

14 2 DURAN VARLIKLAR , ,38 24 MALI DURAN VARLIKLAR , , İŞTİRAKLER , ,00 25 MADDI DURAN VARLIKLAR , , ARAZİ VE ARSALAR , , BİNALAR , , TESİS MAKİNA VE CİZHAZLAR , , TAŞITLAR , , DEMİRBAŞLAR , , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , , YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR , ,99 26 MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR , , HAKLAR , , ÖZEL MALİYETLER , , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) , ,40 28 GELECEK YIL.AIT GID.VE GEL.TA , GELECEK YILLARA AİT GİDERLER ,62 29 DIGER DURAN VARLIKLAR 0 0 DURAN VARLIKLAR Toplamı , ,38 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI , ,68 PASİF (KAYNAKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem 3 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR , ,67 30 MALI BORCLAR , , BANKA KREDİLERİ , ,78 32 TICARI BORCLAR , , SATICILAR , , ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR , ,45 33 DIGER BORCLAR , , PERSONELE BORÇLAR , , DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR , ,07 34 ALINAN AVANSLAR , , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI , ,97 36 ODENECEK VERGI VE DIGER YUK , , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , , ÖDENECEK SOS. GÜV. KESİNTİLERİ , , VADESİ GEÇ.ERT. VEYA TAK.VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜK ,33 0,00 Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

15 KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR Toplamı , ,67 4 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR , ,15 40 MALI BORCLAR , , BANKA KREDİLERİ , ,15 UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR Toplamı 0, , ,15 5 OZKAYNAKLAR , ,86 50 ODENMIS SERMAYE , , SERMAYE , , ÖDENMEMİŞ SERMAYE (-) , , SERMAYE DÜZELT.OLUMLU FARKLARI , ,95 57 GECMIS YILLAR KARLARI , , GEÇMİŞ YILLAR KARLARI , ,35 58 GECMIS YILLAR ZARARLARI , , GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) , ,29 59 DONEM NET KARI (ZARARI) , , DÖNEM NET ZARARI (-) , ,14 OZKAYNAKLAR Toplamı , ,86 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI , , ĠġLETME GELĠR TABLOSU Cari Dönem 60 BRÜT SATIġLAR , Yurt içi SatıĢlar ,63 61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) , SATIġTAN ĠADELER (-) 5.906, SATIġ ISKONTOLARI (-) ,51 Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

16 NET SATIġLAR ,01 62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) , Satılan Mamüller maliyeti , Satılan Ticari Mallar Mal , Satılan Hizmet Maliyeti , Diğer SatıĢların Maliyeti 9.550,02 BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI ,88 63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) , Pazarlama SatıĢ ve Dağıt , Genel Yönetim Giderleri ,20 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI ,60 64 DĠĞER FAAL. OLAGAN GELĠR ,35 VE KAR 642 Faiz Gelirleri , Diğer Olağan Gelir Ve Karlar ,36 65 DĠĞER FAAL.OLAĞAN GĠDER 4.551,05 VE ZARAR (-) 653 Kredi Kartı Komisyon Hesabı 3.684, Diğer Olağan Gider ve Zararlar 866,80 66 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) , Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ,60 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR ,90 67 OLAĞANDIġI GELĠR VE ,61 KARLAR Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

17 679 Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar ,61 68 OLAĞANDIġI GĠDER VE ,85 ZARARLAR (-) 681 Önceki Dönem Gider ve Zararları , Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar ,44 DÖNEM KARI VEYA ZARARI ,14 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI ,14 K.K.E.G ,48 MALĠ KAR VEYA ZARARI ,66 GAYRĠMENKÜL SATIġ ĠSTĠSNASI (% 75) ,00 VERGĠ MATRAHI ,66 Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Sivas Belediyesi Özbelsan A.ġ Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14