G.M.K. Bulvarı No: 71 Maltepe / Ankara

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "G.M.K. Bulvarı No: 71 Maltepe / Ankara"

Su Sevgi
7 yıl önce
İzleme sayısı:

1 2016/2 DÖNEM SERBEST MUHASEBESİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVI FİNANSAL MUHASEBE SORULARI 28 Ağustos 2016 Cumartesi Soru: X A.Ş. nin 2015/3. Geçici vergi dönemi hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir. HESAPLAR Borç Bakiyesi Alacak Bakiyesi 100- KASA , BANKALAR , ALACAK SENETLERİ , TİCARİ MALLAR , VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI , GELECEK AYLARA AİT GİDERLER , İNDİRİLECEK KDV , DEMİRBAŞLAR , TAŞITLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR , BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SGK , HESAPLANAN KDV , SERMAYE , GEÇMİŞ YIL KARLARI , YURTİÇİ SATIŞLAR 621- SATILAN MALIN MALİYETİ 631- PAZARLAMA,SATIŞ VE DAĞITIM ,00 GİDERLERİ 632- GENEL YÖNETIM GIDERLERI , FAIZ GELIRLERI , KISA VADELI BORÇLANMA GIDER , DÖNEM KAR ZARAR HESABI PAZARLAMA,SATIŞ VE DAĞITIM GİDER PAZARLAMA,SATIŞ VE DAĞIT. GİDER. YAN GENEL YÖNETIM GIDERLERI 771- GENEL YÖNETIM GIDERLERI YANSITMA 780- FINANSMAN GIDERLERI 781- FINANSMAN GIDERLERI YANSITMA Toplam , ,00 Şirket deki, 2015/03. geçici vergi döneminden sonraki muhasebe olayları aşağıdaki gibidir. 1- Siparişi verilen ,00 TL. + % 18 KDV. li mallar teslim alınmış, ödemesi için hesap bakiyesinde görülen verilen sipariş avansları mahsup edilmiş, KDV si bankadan havale edilmiştir. 2- Banka, şirkete kredi faizi olarak 4.850,00 TL tahakkuk ettirdiğini bir dekontla bildirmiştir.

2 ,00 TL + %18 KDV li Ticari mal satışı yapılmış, bu malın taşınması için de ,00 + %18 nakliye masrafı yapılmıştır. Mal bedelinin ,00 TL ve KDV si bankaca tahsil edilmiş, bakiyesi için senet alınmış ve nakliyesi de nakliyeciye müşteri çeki ciro ederek ödenmiştir. 4- Şirket çalışanlarına ödenen ücret ve kesintiler aşağıdaki gibidir. Bu ödemeler tahakkuktan sonra bankaca çalışanlara ödenmiştir, vergi ve SGK ya da olan borçları da önceki borçları ile birlikte ödenmiştir. Brüt Ücretler : ,00 TL Sosyal Güvenlik Kesintileri İşveren Payı : ,00 TL Sosyal Güvenlik Kesintileri İşçi Payı : ,00 TL Gelir Vergisi Stopajı : ,00 TL Damga Vergisi : 653,00 TL ,00 TL lik alacak senedi vadesinde ödenmemiş ve dava konusu yapılarak tamamı üzerinden karşılık ayrılmıştır ,00 TL + %18 KDV li Ticari mal alışı yapılmış, bedeli çek düzenlenerek, KDV si ise bankadan havale suretiyle ödenmiştir. Nakliyesi için yapılan ,00 TL + %18 KDV ile 8.000,00 TL lık sigorta bedeli ise borçlanılmıştır. 7- Ticari malların pazarlama reklamı için ,00 TL + %18 KDV müşteri çeki ciro edilerek ödenmiştir. 8- Gelecek aylara ait giderlerin ,00 TL sı bu döneme aittir. 9- Şirketin satmış olduğu ,00 TL + %18 KDV li mallar müşterinin istediği mallardan olmadığı gerekçesiyle iade edilmiştir. 10- İşletme alış maliyeti ,00 TL ve birikmiş amortismanı ,00 TL olan bir yük taşıtını ,00 TL + %18 KDV li olarak satmış ve KDV sini banka hesabıyla kalanını da çek karşılığı tahsil etmiştir. Bu taşıtın yenilenmesine karar alınmış ve teşebbüsede geçilmiştir. Envanter İşlemleri: 1- Sene sonu ticari mal mevcudunun ,00 TL olduğu tespit edilmiştir. 2- Bankadan gelen dekontla İşletmenin banka hesabına ,00 TL faiz tahakkuku yapıldığı ve buna ait 3.000,00 TL gelir vergisinin ise hesaptan tahsil edildiği bildirilmiştir. 3- İşletmenin alacaklarından ,00 TL lık senede bağlı alacağı dava konusu yapılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. 4- Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının ,00 TL olduğu hesaplanmıştır. 5- Alacak senetleri için ,00 TL ve Borç senetleri içinde 3.500,00 TL reeskont hesaplaması yapılmıştır. İsteneler: 1- Şirketin 2015/3. Geçici Vergi dönemi defteri kebir hesapları ve sonraki mali olaylara ait gerekli yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. 2- Şirktin geçici ve kesin mizanının yapılmış olduğunu varsayarak, dönem sonu envanter işlemleri ve kapanışıyla ilgili yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. (Kurumlar vergisi oranı %20 olarak alınacaktır.) DİKKAT: Şirketin dönem sonu bilanço ve gelir tablosu istenmediğinden bu tabloları düzenlemeyiniz. NOT: 1- Şirketin 2015/3. Geçici Vergi dönemi ve sonrası olaylarla ilgili yevmiye ve defteri kebir kayıtları 50 Puan 2- Envanter kayıtları 20 Puan 3- Kapanış kayıtları 30 Puan

3 Hesap Kodu Hesap Adı Açıklama Borç Alacak 100 Kasa Hesabı 189, Bankalar 250, Alacak Senetleri 352, Ticari Mallar 467, Verilen Sipariş Avansları 75, GELECEK AYLARA AİT 121, GİDERLER 191 İndirilecek KDV 92, Demirbaşlar 219, Taşıtlar 260, Birikmiş Amortismanlar (-) 85, Banka Kredileri 75, Satıcılar 163, Borç Senetleri 73, Ödenecek Vergi ve Fonlar 12, Ödenecek SSK Primleri 26, Hesaplanan KDV 39, Sermaye 1,200, Geçmiş Yıl Karları 42, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 16, Genel Yönetim Giderleri 27, FAİZ GELİRİ 32, Finansman Giderleri 43, Dönem Karı ve Zararı 364, Ticari Mallar 75, İndirilecek KDV 13, Verilen Sipariş Avansları 75, Bankalar 13, Ticari Mal Alışı Finansman Giderleri 4, Banka Kredileri 4, Kredi hesabına Faiz Tahakkuku Yurt İçi Satışlar 450, Hesaplanan KDV 81, Bankalar 131, Alacak Senetleri 400, Mal Satışı

4 3-2 Pazarlama Satış ve 25, Dağıtım Giderleri 191 İndirilecek KDV 4, Alınan Çekler Hesabı 29, Satışı yapılan malın nakliye masrafı Genel Yönetim Giderleri 86, Genel Yönetim Giderleri 17, Ödenecek SSK Primleri 29, Ödenecek Vergi ve 11, Fonlar 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 335 Personele Borçlar 62, Ücret Tahakkuku Personele Borçlar 62, Bankalar 62, Personel Ücret ödemesi Ödenecek Vergi ve 23, Fonlar 361 Ödenecek SSK Primleri 55, Bankalar 78, Sigorta ve Vergi ödemeleri birikmiş ödemelerle birlikte Şüpheli Ticari Alacaklar 52, Alacak Senetleri 52, Alacağın şüpheli hale gelmesi

5 Karşılık Giderleri 52, Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 52, Şüpheli Alacağa Karşılık Ayrılması Ticari Mallar 260, İndirilecek KDV 46, Verilen Çekler ve Ödeme 260, Emirleri (-) 102 Bankalar 46, Mal Alışı Ticari Mallar 16, İndirilecek KDV 3, Ticari Mallar 8, Diğer Ticari Borçlar 27, Mal Alışı Sırasında Nakliye ve Sigorta Yapılması 7- Pazarlama Satış ve 37, Dağıtım Giderleri 191 İndirilecek KDV 6, Alınan Çekler Hesabı 43, Ticari malın pazarlama ve reklamı Genel Yönetim Giderleri 30, GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 30, Gelecek Ay Giderinin Dönem Gideri Olması

6 9-610 Satıştan İadeler (-) 35, İndirilecek KDV 6, Diğer Ticari Borçlar 41, Satılan Malın İade Kaydı Alıcılar Hesabı Kapalı olduğu için 329 Hesap Kullanılmıştır Taşıtlar 150, Birikmiş Amortismanlar 28, (-) 391 Hesaplanan KDV 23, Bankalar 23, Alınan Çekler Hesabı 130, Özel Fonlar 8, Yenilemek amacıyla Taşıt Satışı Envanter İşlemleri Ticari Mallar 251, Satılan Ticari Malın Maliyeti 251, Ticari Mal Mevcudunun Tespiti FAİZ GELİRİ 20, PEŞİN ÖDENEN VERGİ 3, VE FONLAR 102 Bankalar 17, Banka hesabına faiz tahakkuku Şüpheli Ticari Alacaklar 56, Alacak Senetleri 56, Alacağın Şüpheli hale gelmesi

7 Karşılık Giderleri 56, Şüpheli Ticari Alacaklar 56, Karşılığı (-) Şüpheli Alacağa Karşılık Ayrılması Genel Yönetim Giderleri 17, Birikmiş Amortismanlar (-) 17, Amortisman Kaydı BORÇ SENETLERİ 3, REESKONTU (-) 647 Reeskont Faiz Gelirleri 3, REESKONT FAİZ 32, GİDERLERİ 122 ALACAK SENETLERİ REESKONTU (-) 32, Alacak ve Borç Senetleri için Reeskont Kaydı Hesaplanan KDV 144, İndirilecek KDV 172, Devreden KDV 28, KDV Tahakkuku

8 Kapanış Kayıtları Genel Yönetim Giderleri 151, Genel Yönetim Giderleri 151, Yansıtma Hs 631 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 62, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Yansıtma 62, Finansman Giderleri 4, Finansman Giderleri Yansıtma 4, Maliyet Hesaplarının yansıtma ile gelir tablosu hesaplarına gönderilmesi Genel Yönetim Giderleri 151, Yansıtma Hs 761 Pazarlama Satış ve Dağıtım 62, Giderleri Yansıtma 781 Finansman Giderleri 4, Yansıtma 770 Genel Yönetim Giderleri 151, Pazarlama Satış ve Dağıtım 62, Giderleri 780 Finansman Giderleri 4, Maliyet Hesaplarının Yansıtma Hesapları ile Kapatılması Yurt İçi Satışlar 450, FAİZ GELİRİ 52, Reeskont Faiz Gelirleri 3, Dönem Karı ve Zararı 505, Gelir Hesaplarının Sonuç Hesaplarına Aktarımı

9 4-690 Dönem Karı ve Zararı 730, Satıştan İadeler (-) 35, Satılan Ticari Malın 251, Maliyeti 632 Genel Yönetim Giderleri 178, Pazarlama Satış ve 78, Dağıtım Giderleri 654 Karşılık Giderleri 108,000, Finansman Giderleri 47, REESKONT FAİZ 32, GİDERLERİ Gider Hesaplarının Sonuç Hesaplarına Aktarımı DÖNEM KARINDAN ÖDENECEK VERGİ VE YAS YÜK KARŞ 27, DÖNEM KARINDAN ÖDENECEK VERGİ VE YAS YÜK KARŞ 27, Vergi Karşılığının Ayrılması Dönem Karı ve Zararı 139, DÖNEM KARINDAN ÖDENECEK 27, VERGİ VE YAS YÜK KARŞ 692 Dönem Net Karı veya Zararı 111, Dönem Net Karın Tespiti Dönem Net Karı veya 111, Zararı 590 Dönem Net Karı 111, Dönem Net Karın Bilanço Hesabına Aktarımı

10 8- Hesap Hesap Adı Borç Alacak Kodu 100 Kasa Hesabı 189, Alınan Çekler Hesabı 56, Bankalar 219, Alacak Senetleri 644, Şüpheli Ticari Alacaklar 108, BORÇ SENETLERİ REESKONTU (-) 3, Ticari Mallar 575, GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 91, Devreden KDV 28, PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 3, Taşıtlar 110, Demirbaşlar 219, Birikmiş Amortismanlar (-) 74, Banka Kredileri 79, Satıcılar 163, Borç Senetleri 73, Diğer Ticari Borçlar 69, DÖNEM KARINDAN ÖDENECEK 27, VERGİ VE YAS YÜK KARŞ 500 Sermaye 1,200, Özel Fonlar 8, Geçmiş Yıl Karları 42, Dönem Net Karı 111, Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 260, ALACAK SENETLERİ REESKONTU 32, (-) 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 108,000.00

Benzer belgeler

2016/2.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 28 Ağustos 2016-Pazar 09:00-12:00 SORULAR

2016/2.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 28 Ağustos 2016-Pazar 09:00-12:00 Soru : SORULAR X A.Ş. nin 2015/3. Geçici vergi dönemi hesaplarının bakiyeleri aşağıdaki gibidir.